Wann ist dein Gewinn steuerfrei?

So rechnet das Werkzeug

Für jede Position bildet der Rechner drei Zahlen: den Gewinn, das Ende der Haltefrist und den Abstand zum Verkaufstag. Der Gewinn ist Menge mal Verkaufskurs minus Menge mal Kaufkurs, ohne Gebühren. Das Ende der Frist liegt ein Jahr nach dem Kauftag: Wer am 14. März 2025 kauft, dessen Frist endet mit Ablauf des 14. März 2026, ein Verkauf ab dem 15. März 2026 ist steuerfrei. Fällt der Kauf auf den 29. Februar, endet die Frist am letzten Tag des Februars im Folgejahr.

Danach sortiert der Rechner die Positionen in zwei Töpfe. Alles, was am gewählten Verkaufstag noch in der Frist steht, landet im steuerpflichtigen Topf, Gewinne und Verluste zusammen. Alles, was die Frist hinter sich hat, zählt zum steuerfreien Topf. Die Summe des ersten Topfes vergleicht der Rechner mit der Freigrenze des Verkaufsjahres. Bleibt sie darunter, fällt keine Steuer an. Erreicht oder übersteigt sie die Grenze, wird der volle Betrag mit deinem eingestellten Steuersatz multipliziert. Die große Zahl oben zeigt, wie viele Tage noch fehlen, bis die früheste noch gebundene Position frei wird.

Die Regeln dahinter, mit Paragraf

Kryptowerte sind nach dem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 14. Februar 2023 (IX R 3/22) andere Wirtschaftsgüter. Für sie gilt § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG: Ein Verkauf ist nur dann ein privates Veräußerungsgeschäft, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr liegt. Danach ist der Gewinn steuerfrei, egal wie hoch er ist. Innerhalb des Jahres greift der persönliche Einkommensteuersatz, nicht der Abgeltungsteuersatz von 25 Prozent.

Warum die Reihenfolge der Käufe zählt

Wer denselben Kryptowert mehrfach gekauft hat, muss beim Verkauf sagen, welche Einheiten weggehen. Das BMF-Schreiben vom 6. März 2025 nennt in Randnummer 61 zuerst die Einzelbetrachtung. Ist sie nicht möglich, gelten für die Haltefrist die zuerst angeschafften Einheiten als verkauft, für die Wertermittlung ist die Durchschnittsmethode vorgesehen, aus Vereinfachungsgründen darf auch dort zuerst gekauft, zuerst verkauft angesetzt werden. Wichtig ist die Klammer darum: Die Betrachtung ist walletbezogen. Innerhalb einer Wallet bleibt die einmal gewählte Methode, bis alle Einheiten dieser Bezeichnung verkauft sind. Wer dieselbe Münze in drei Wallets hält, hat drei getrennte Rechnungen und drei getrennte Wahlrechte.

Für die Erklärung gegenüber dem Finanzamt gilt seit demselben Schreiben eine deutliche Mitwirkungspflicht. Verlangt werden unter anderem Nachweise über Kauf und Verkauf, die angesetzten Kurse, die Quelle dieser Kurse, die gewählte Verbrauchsfolge je Wallet und die Dokumentation von Umschichtungen innerhalb von Wallets. Der Rechner hier ersetzt diese Aufzeichnungen nicht, er macht nur sichtbar, worauf es ankommt.

Wo der Rechner aufhört

Er rechnet je Zeile, nicht nach Verbrauchsfolge. Wer zehnmal Bitcoin gekauft und einmal einen Teil verkauft hat, muss selbst zuordnen, welche Kaufzeilen der Verkauf trifft. Gebühren beim Kauf und Verkauf bleiben außen vor, obwohl beide den steuerpflichtigen Gewinn mindern: Kaufgebühren zählen nach dem BMF-Schreiben zu den Anschaffungsnebenkosten, die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind nach Randnummer 59 als Werbungskosten zu berücksichtigen. Ebenso fehlen Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, der Steuersatz ist eine Annahme und kein Bescheid. Tausch von Münze gegen Münze ist ein Verkauf und ein Kauf zugleich, das lässt sich hier nur als zwei getrennte Zeilen abbilden. Staking, Lending, Mining, Airdrops und Hard Forks folgen eigenen Regeln und gehören nicht in diese Liste. Und der Rechner kennt weder deine übrigen Einkünfte noch deinen Familienstand. Wer verkaufen will, klärt das Ergebnis mit einem Angehörigen der steuerberatenden Berufe.

Häufige Fragen

Quellen